Składki ZUS to jeden z kluczowych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Dla wielu przedsiębiorców ich wyliczanie może być niejasne, a kwoty – obciążające firmowy budżet. W 2025 roku obowiązują określone stawki oraz zasady opłacania składek społecznych i zdrowotnych. Warto też znać dostępne ulgi: od „ulgi na start”, przez preferencyjne składki, aż po Mały ZUS Plus. Sprawdź, co dokładnie trzeba zapłacić i jak można obniżyć obciążenia.
Obowiązkowe składki – co i za ile?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą w 2025 roku, musisz odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a także – w określonych przypadkach – na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Składki społeczne obejmują: emerytalną (19,52%), rentową (8%), wypadkową (1,67%) oraz dobrowolną chorobową (2,45%). W przypadku pełnego ZUS-u, ich łączna wysokość to około 1774 zł miesięcznie. Wysokość składek zależy od podstawy wymiaru – dla dużego ZUS-u jest to 60% prognozowanego wynagrodzenia (5203,80 zł).
Składka zdrowotna różni się w zależności od formy opodatkowania. Przedsiębiorcy na skali i podatku liniowym płacą odpowiednio 9% i 4,9% dochodu. Dla ryczałtowców stawka jest ryczałtowa i zależy od rocznego przychodu – w 2025 roku wynosi od 461,66 zł do 1384,97 zł miesięcznie. Osoby rozliczające się kartą podatkową płacą składkę minimalną: 314,96 zł.
Jakie ulgi przysługują przedsiębiorcom?
Nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. ulgi na start – przez pierwsze 6 miesięcy płacą tylko składkę zdrowotną. Potem przez 24 miesiące mogą opłacać preferencyjne składki społeczne naliczane od 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1399,80 zł. Daje to miesięczny koszt około 443 zł (ze składką chorobową) lub 409 zł (bez niej). Warunkiem skorzystania z ulg jest m.in. brak świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w takim samym zakresie jak wcześniej na etacie.
Kolejną formą wsparcia jest Mały ZUS Plus – ulga dla firm z rocznym przychodem do 120 000 zł. Składki liczone są od faktycznego dochodu z poprzedniego roku. Można z niej korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia firmy. Uwaga: ulga ta nie obejmuje składki zdrowotnej – tę zawsze opłaca się w pełnej wysokości.
Terminy i obowiązki wobec ZUS
Każdy przedsiębiorca musi co miesiąc do 20. dnia opłacić wszystkie należne składki za poprzedni miesiąc. Jeśli termin przypada w weekend lub święto – przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Składki wpłaca się jednym przelewem na indywidualny numer rachunku składkowego. Do ZUS trzeba też regularnie składać deklarację ZUS DRA.
W 2025 roku, mimo wzrostu kosztów, system przewiduje kilka form ulgi, które pozwalają nowym i małym firmom lepiej zapanować nad budżetem. Warto znać swoje prawa i obowiązki, by uniknąć błędów i płacić tyle, ile rzeczywiście trzeba.
